2003年，呼市煤氣化總公司財務部在圓滿完成核算工作的同時，與時俱時，把如何結合公司的經(jīng)營目標，逐步建立科學規(guī)范的財務管理體系，作為公司則務工作的重中之重，并在以下幾方面狠下功夫。

一、推進預算管理，強化過程控制

為實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，使公司的經(jīng)濟規(guī)模保持較穩(wěn)固的發(fā)展速度，我們制定了呼市煤氣化總公司《預算管理辦法》全面推行預算管理。在具體實施上，堅持以現(xiàn)金流量為主線，依照各子公司、各單位的經(jīng)營職能范圍、資產(chǎn)規(guī)模、任務大小及各項目的技術含量、復雜系數(shù)、市場前景與風險等不同情況，分項目、分單位，按月、季、年編制貨幣收支預算和費用計劃，將全年各項資金、費用預算目標進行合理分解，按月嚴格考核，使各單位目標明確，責任落實，讓企業(yè)資源合理而有效地利用，確保產(chǎn)品優(yōu)質、準時、低成本地交付，形成企業(yè)經(jīng)營活動的良性“造血”機能。為確保預算管理取得實效，財務部門還重點抓了以下幾項工作:

1、加強籌資效益的可行性分析和控制。2003年，因天然氣人呼基礎建設加大，管網(wǎng)改造費用也急劇增加，造成公司資金非常緊張。財務部門積極動腦筋、想辦法，根據(jù)生產(chǎn)、工程建設進度，對資金的短期、長期需求量進行預測，擬定需求計劃，加強籌資效益的可行性分析，根據(jù)資金需要掌握好貸款時間，并且根據(jù)國家有關政策，積極爭取政策性貸款，既確保了公司生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求，又降低了籌資成本。2003年僅此節(jié)約財務費用200萬元。

2、加強資金的運營管理。首先，經(jīng)過積極努力，保證了財政700萬元撥款的落實到位。其次，加速貨款回收。財務部門成立了清欠小組，明確了企業(yè)營銷人員責任，調(diào)整了貨款回收政策，按風險程度對應收帳款進行分類管理，使資金回收情況大為好轉。第三，在資金運作上，強化預算管理，嚴格按照輕重緩急的原則和資金預算調(diào)撥使用資金，重視資金周轉使用的可行性論證與分析工作，防止投資損失或市場營銷受挫造成的影響，確保生產(chǎn)等重點項目和關鍵時點的資金需求，提高資金的使用效率。

3、推進成本管理，盤活存量資產(chǎn)。對干部、職工進行多層次培訓。增強干部、職工成本意識。讓每位干部、職工都遵循成本效益的原則，實施成本發(fā)生全過程控制，使各個環(huán)節(jié)都著力在降低成本上下功夫。首先，圍繞預算目標逐級落實，把重點放在降低能耗上、物耗上，嚴格檢查、考核，控制超標準、超預算開支。在成本核算中，抓關鍵項目，財務部門廣泛調(diào)研，反復查找問題，解剖成本構成，提出改進意見，并由此開展了從材料、輔料采購與生產(chǎn)過程消耗行為人手，按物流環(huán)節(jié)進行有效控制等一系列卓有成效的降成本工作。第二，積極推進以銷定產(chǎn)，以產(chǎn)定料，科學地組織生產(chǎn)，將成本的“鏈動”環(huán)節(jié)在“節(jié)流”的基礎上高效地運轉起來。

4、初步建立起可適時調(diào)整的內(nèi)部結算價格體系。

為強化內(nèi)部核算，使小時費率和內(nèi)部結算價格逐步與市場同步，組織人員調(diào)整了小時費率和分車間的內(nèi)部結算價格，于2003年在全公司范圍內(nèi)執(zhí)行，為內(nèi)部預算和成本核算打下了基礎。

5、認真搞好合同談判工作。在又、旬承攬項目，對外提采購、協(xié)作、基本建設等工作中，除采用招投標方式外，公司財務、法律、審計等部門廣泛收集整資料，并全過程參與各種合同的價格談判工作，維護總公司最大利益。

二、規(guī)范財會行為，堵塞管理漏洞

1、健全內(nèi)控制度，加強內(nèi)部監(jiān)控。針對新的形勢和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，公司認真開展了財務會計工作規(guī)范管理，匯編了58個內(nèi)控制度，明確了內(nèi)部各單位的責、權、利、能、效，規(guī)范了單位負責人和會計人員各處經(jīng)濟活動行為，保證了公司公計核算的有效性。為確保制度落實到位，公司財務部門經(jīng)常組織檢查組，對下屬各單位執(zhí)行《會計法》、內(nèi)控制度情況進行日常監(jiān)督檢查，及時將整改布置工作落實到具體整改點，統(tǒng)一規(guī)定整改內(nèi)容、整改要求和完成時間，并由公司財務處對整改情況進行考核，嚴禁核算不規(guī)范，有章不循，導致會計信息失真的行為發(fā)生。

2、規(guī)范合同審簽，確保公司利益。2003年，公司對重大決策和重大經(jīng)營管理活動，加大了法律服務、監(jiān)督和保證力度，對各公司開展合同管理方面的法律服務與監(jiān)督，對公司標的較大、法律關系較復雜的合同，均要求公司法律顧問全過程參與，重大合同文本必須經(jīng)法律事務處審查，否則公司不予批準。較好地維護了公司的合法權益。

3、加強對三產(chǎn)投資企業(yè)財務管理，堅持實行財務負責人委派制。為了保障三產(chǎn)企業(yè)的正常運行，公司堅持“三控制’.措施。一是“人事控制”。即對三產(chǎn)企業(yè)財務負責人委派制度，降低經(jīng)營者的預期風險收益。2003年所有的三產(chǎn)企業(yè)都實行了財務負責人委派制度。二是“資金控制”。即投資金額超過一定限額需報總公司公司審批。三是“財務業(yè)績控制”。即明確其銷售收人、利潤、貨款回收率等指標，并據(jù)實嚴格考核。同時，對三產(chǎn)企業(yè)重大的經(jīng)濟活動提供政策、法律、業(yè)務的咨詢與指導，保證投資資產(chǎn)的增值。

三、加強內(nèi)外監(jiān)控，防范經(jīng)營風險

為積極探索新形勢下財務工作的新特點，健全外部監(jiān)督和內(nèi)部會計控制機制，公司財務部門按季組織預算、分析各項主要財務指標，在公司的行政例會上進行通報，對影響經(jīng)營目標的方面提出整改措施，及時為公司領導經(jīng)營決策提供信息和警示，規(guī)避和防范經(jīng)營與財務風險。

同時，針對具體情況，公司財務部組織實施了經(jīng)營承包兌現(xiàn)審計，領導干部離任審計、任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計、內(nèi)部控制制度評審、財務收支審計、專項審計等，為公司經(jīng)濟發(fā)展切實起到了保駕護航的作用。

為防范經(jīng)營及財力風險，2003年公司還有針對性地采取了幾項措施。一是在財務部門增設了審核員，負貴對反映公司經(jīng)濟活動的帳簿、憑證和報表進行日常的審計監(jiān)督。二是加強對合同合作方的資金狀況、債權債務狀況和商業(yè)信譽進行審查，增加簽訂合同必要的約束條款，對合同的履行進行必要的監(jiān)督，保證所簽合同的安全性。同時，對所簽訂金額較大的合同和重大投資項目，要求對方提供擔保，充分運用“擔保行為”確保公司在獲得利益的同時減少風險;并且，重視對外擔保的行為與程序的規(guī)范工作，嚴格審查對方的資信和償債能力，利用“反擔保”等手段降低擔保風險。三是配合公司人事變動與組織機構的變化，調(diào)整關崗位人員，對關鍵崗位進行輪換。四是通過定期或不定期、全面或部分地對財產(chǎn)物資進行清查核對，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，改善管理。