一、M集團(tuán)財務(wù)信息化建設(shè)概況

2004年，集團(tuán)報請山西省財政廳組織有關(guān)專家對下屬33個單位計算機(jī)替代手工會計核算工作進(jìn)行了評審，并通過驗(yàn)收。經(jīng)過多年的探索，M集團(tuán)在財務(wù)電算化方面積累的經(jīng)驗(yàn)有：一是逐步開發(fā)了工資管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、銀行企業(yè)數(shù)據(jù)自動對賬軟件、支票打印并自動生成憑證軟件、內(nèi)部銀行利息計算軟件、財務(wù)人員管理系統(tǒng)、財務(wù)文件檢索查詢系統(tǒng)、職工薪酬管理系統(tǒng)等軟件，極大地提高了會計工作效率，提升了會計信息的數(shù)量和質(zhì)量，發(fā)揮了會計的決策職能和控制職能，降低了信息機(jī)會成本和數(shù)據(jù)處理成本。二是在集團(tuán)公司的指導(dǎo)下，使用資金上線系統(tǒng)，有效地實(shí)現(xiàn)了對所屬各子、分公司資金的集中管控，優(yōu)化了管理流程，大幅減少了會計人員的工作量，提高了會計信息質(zhì)量。三是集團(tuán)的財務(wù)數(shù)據(jù)分析運(yùn)用能力大大提高，分析更加準(zhǔn)確，對領(lǐng)導(dǎo)決策、企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險、資源有效配置發(fā)揮了重要的作用，使財務(wù)工作職能逐步由核算型轉(zhuǎn)向管理型，極大地提升了集團(tuán)公司整體財務(wù)管理水平和運(yùn)作效率。

二、M集團(tuán)財務(wù)信息化取得的主要成就

（一）夯實(shí)會計電算化基礎(chǔ)

集團(tuán)從1986年開展財務(wù)信息化建設(shè)工作以來，積極夯實(shí)會計電算化基礎(chǔ)，按照分步推進(jìn)、逐步完善的原則，不斷更新軟、硬件，目前正在試用“企業(yè)之魂”第四代財務(wù)系統(tǒng)軟件，隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展還在不斷進(jìn)行調(diào)試和完善。

（二）統(tǒng)一會計核算流程

集團(tuán)根據(jù)國家統(tǒng)一頒布的有關(guān)財務(wù)會計制度和準(zhǔn)則要求，結(jié)合集團(tuán)會計核算辦法，對集團(tuán)現(xiàn)行的財務(wù)制度和會計核算辦法進(jìn)行認(rèn)真審核和補(bǔ)充完善，制定統(tǒng)一的會計政策、會計核算流程，構(gòu)建了標(biāo)準(zhǔn)科目體系，統(tǒng)一編碼，建立了規(guī)范統(tǒng)一的會計核算信息化系統(tǒng)。

（三）建立內(nèi)部管理制度

集團(tuán)建立了一系列規(guī)章制度，如會計信息化檔案管理、計算機(jī)軟硬件系統(tǒng)維護(hù)管理、日常操作管理、崗位責(zé)任制、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全管理等，并定期對財務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和考核，使相關(guān)財務(wù)人員真正認(rèn)識到財務(wù)電算化對企業(yè)管理的重要性，保證財務(wù)系統(tǒng)穩(wěn)定安全運(yùn)行，推進(jìn)集團(tuán)會計電算化工作高效有序進(jìn)行。

（四）建立考核激勵機(jī)制

為了加強(qiáng)財務(wù)信息化的管理，規(guī)范會計電算化業(yè)務(wù)，保障管理制度的落實(shí)和實(shí)施，杜絕數(shù)據(jù)差錯事故，確保財務(wù)電算化工作安全、規(guī)范運(yùn)行，集團(tuán)財務(wù)處針對集團(tuán)的具體情況，制定了集團(tuán)財務(wù)電算化工作考核辦法，由集團(tuán)財務(wù)處組織有關(guān)人員，按照考核辦法對各單位進(jìn)行檢查考核，獎優(yōu)懲劣確保運(yùn)行質(zhì)量。

（五）加強(qiáng)財務(wù)人才的培養(yǎng)和儲備

集團(tuán)針對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和操作能力參差不齊的問題，始終把組織培訓(xùn)作為一項(xiàng)長期且重要的工作來進(jìn)行。按照“分批次、分單位、分時段”的原則，采用脫產(chǎn)與針對性培訓(xùn)相結(jié)合的方式，不定期舉辦財務(wù)信息化知識的培訓(xùn)，對扎實(shí)和提高各級財務(wù)人員的業(yè)務(wù)操作技能起到了積極的促進(jìn)作用，為培養(yǎng)業(yè)務(wù)骨干和拔尖人才奠定了良好的基礎(chǔ)。集團(tuán)公司注重財務(wù)信息化人才的隊(duì)伍建設(shè)，一是注重高學(xué)歷人才與實(shí)踐型人才、財務(wù)專業(yè)人才與計算機(jī)操作人才的結(jié)合引進(jìn)；二是將不在崗財務(wù)人員納入財務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)工作，擴(kuò)大人才儲備的范圍；三是利用林木森軟件平臺搭建起實(shí)時更新的財務(wù)人員管理系統(tǒng)，逐步將財務(wù)人才及不在崗財務(wù)人員納入規(guī)范化、制度化管理軌道；四是集團(tuán)內(nèi)部組織財務(wù)信息化技能大賽，為集團(tuán)公司歷練隊(duì)伍、發(fā)現(xiàn)典型、推舉新人暢通道路；五是積極參加外部競賽，相互交流，取長補(bǔ)短，最大程度激發(fā)財務(wù)人員積極努力、不斷拼搏的進(jìn)取心。

三、財務(wù)信息化進(jìn)程中存在的問題

M集團(tuán)公司的財務(wù)信息化工作雖然開展時間較早，也取得了較大的實(shí)效，但從長遠(yuǎn)來看，建立包括會計集中核算、財務(wù)合并報告、資金集中管理、資產(chǎn)動態(tài)管理、全面預(yù)算管理、成本費(fèi)用管理、財務(wù)分析與決策支持、風(fēng)險管理控制功能完善的財務(wù)信息系統(tǒng)，并實(shí)現(xiàn)無縫對接和信息集中還有很大的困難。

（一）信息化管理網(wǎng)絡(luò)工作進(jìn)度欠佳，導(dǎo)致財務(wù)監(jiān)管時效性不足

目前，集團(tuán)現(xiàn)有各單位的財務(wù)管理軟件分別運(yùn)行在不同的局域網(wǎng)內(nèi)。在集團(tuán)層次，財務(wù)信息化管理及財務(wù)信息實(shí)際上只是各單位的會計報表匯總合并，對集團(tuán)更有價值的經(jīng)營信息不能及時得到，財務(wù)信息的完整性不能保證。公司資產(chǎn)、資金監(jiān)管和指標(biāo)考核等數(shù)據(jù)不能實(shí)時反映，集團(tuán)財務(wù)處難以及時掌握下屬公司的財務(wù)資金變動情況和經(jīng)營狀況，增加了財務(wù)管理工作的風(fēng)險和困難。

（二）財務(wù)信息化覆蓋面不足，導(dǎo)致財務(wù)信息的準(zhǔn)確性不高

由于集團(tuán)下屬公司較多，財務(wù)信息化工程涉及面廣，要做到工程的全面覆蓋難度較大。大型子公司的信息化實(shí)施較為全面，而一些小型子公司及下屬部門進(jìn)展水平不一，加之財務(wù)人員水平有高有低，使得財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性受到了影響。

（三）集團(tuán)各個業(yè)務(wù)部門權(quán)責(zé)利有所差異，導(dǎo)致部門之間的信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重

由于集團(tuán)各部門已經(jīng)實(shí)施了局部信息化應(yīng)用，各自信息溝通需求不同，使用的管理軟件均有差異，而集團(tuán)存在統(tǒng)一財務(wù)信息需求，卻缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，因此形成了信息孤島。信息孤島導(dǎo)致信息的重復(fù)輸入和多口采集，影響數(shù)據(jù)的實(shí)時性、一致性和正確性，除此以外信息孤島不能實(shí)現(xiàn)信息的及時共享和反饋，影響業(yè)務(wù)的順利開展，這樣各類數(shù)據(jù)不能形成有價值的信息，局部的信息不能提升為管理知識，決策支持受之影響巨大。

（四）財務(wù)信息化建設(shè)資金緊張

財務(wù)信息化建設(shè)工作在M集團(tuán)公司應(yīng)用與發(fā)展是一項(xiàng)長期而艱巨的任務(wù)。集團(tuán)每年用于軟件購買、后期維護(hù)、升級換代、項(xiàng)目研究、人員培訓(xùn)方面的資金支出量大，而受煤炭市場持續(xù)下滑影響，集團(tuán)利潤大幅下降，銷售回款困難，資金嚴(yán)重短缺，對財務(wù)信息化建設(shè)工作造成了很大的影響。總之，集團(tuán)仍存在財務(wù)信息分散、收集共享不易等管理問題，欠缺嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募瘓F(tuán)風(fēng)險管理體系，對集團(tuán)決策帶來一定影響。因此克服財務(wù)信息化中的這些難點(diǎn)是為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)準(zhǔn)確信息的前提。

四、財務(wù)信息化建設(shè)工作合理化建議

（一）實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)信息聯(lián)網(wǎng)

針對各單位的財務(wù)管理軟件分別在不同局域網(wǎng)內(nèi)運(yùn)行的現(xiàn)象，需要對第四代“企業(yè)之魂”管理信息系統(tǒng)進(jìn)一步完善。利用互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)下屬各單位和集團(tuán)本部財務(wù)軟件聯(lián)網(wǎng)，通過統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)核算系統(tǒng)，依據(jù)集團(tuán)會計核算辦法對集團(tuán)及各下屬單位的會計科目和經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，編制財務(wù)報告，記錄和跟蹤各單位業(yè)務(wù)情況，為集團(tuán)決策層提供及時、準(zhǔn)確的會計信息。

（二）完善財務(wù)信息管理子系統(tǒng)功能

在會計核算系統(tǒng)實(shí)施的基礎(chǔ)上，結(jié)合財務(wù)管理系統(tǒng)的需求分析、設(shè)計方案，建立完善全面預(yù)算管理體系、資金管理體系、成本控制體系、資產(chǎn)管理體系等管理模塊。

1.構(gòu)建高效有序的集團(tuán)資金管理系統(tǒng)。集團(tuán)總部通過財務(wù)管理信息系統(tǒng)，運(yùn)用資金預(yù)算、結(jié)算流程、實(shí)時查詢等手段，可隨時掌握、控制下屬單位的資金運(yùn)營行為，摸清整個集團(tuán)的資金營運(yùn)狀況，將分散在各家銀行的賬戶統(tǒng)一集中管理，進(jìn)行內(nèi)部資金調(diào)劑，加強(qiáng)企業(yè)微調(diào)整合。通過資金管理系統(tǒng)的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，可以與各大銀行接口處理系統(tǒng)、ERP接口處理系統(tǒng)集成，將企業(yè)網(wǎng)絡(luò)、結(jié)算中心網(wǎng)絡(luò)及商業(yè)銀行計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)成一體。集團(tuán)通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)或公共網(wǎng)絡(luò)與結(jié)算中心聯(lián)網(wǎng)結(jié)算，可以進(jìn)行網(wǎng)上付款、網(wǎng)上查詢、網(wǎng)上收款、網(wǎng)上對賬等。企業(yè)與結(jié)算中心通過集團(tuán)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和公共網(wǎng)絡(luò)與外部商業(yè)銀行聯(lián)網(wǎng)，進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸，實(shí)現(xiàn)真正的資金結(jié)算。結(jié)算中心電腦系統(tǒng)與銀行電腦系統(tǒng)自動進(jìn)行對賬，并報告對賬結(jié)果。結(jié)算中心可隨時查詢在銀行的賬戶余額和明細(xì)，以及下載對賬單，方便與銀行對賬。

2.建立全面預(yù)算管理系統(tǒng)。預(yù)算管理是處理集團(tuán)與功能部門和各產(chǎn)業(yè)單位在財務(wù)資金上的集中與分散、在財務(wù)管理權(quán)限上的集權(quán)與分權(quán)的相互關(guān)系。集團(tuán)通過全面預(yù)算管理系統(tǒng)的集中預(yù)算管理可以滿足集團(tuán)公司對下屬各單位預(yù)算的實(shí)時監(jiān)控、實(shí)時分析的要求，能夠隨時掌握整個集團(tuán)的預(yù)算執(zhí)行情況。

3.建立經(jīng)營績效管理系統(tǒng)。在財務(wù)信息實(shí)時、準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上，通過建立和完善關(guān)鍵績效指標(biāo)體系，準(zhǔn)確核算各單位、各部門的收入、成本、利潤等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，并對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行綜合評價，通過分析各會計期間的會計指標(biāo)，在煤炭行業(yè)效益不好的當(dāng)下更好地改善集團(tuán)公司經(jīng)營管理，提高經(jīng)營效益。

（三）加強(qiáng)財務(wù)信息化內(nèi)控體系建設(shè)

通過明確內(nèi)控流程與相關(guān)職能部門的關(guān)系、與關(guān)鍵科目的關(guān)系，使內(nèi)控流程的貫徹執(zhí)行得以常態(tài)化、固定化、信息化；通過進(jìn)一步完善財務(wù)系統(tǒng)達(dá)到跟蹤監(jiān)督內(nèi)控事項(xiàng)的執(zhí)行過程和最終結(jié)果，為集團(tuán)內(nèi)審工作提供重要依據(jù)。這樣能夠完整地體現(xiàn)企業(yè)工作流程的規(guī)范性和內(nèi)部控制的有效性，對集團(tuán)可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行充分評估，制定風(fēng)險評估策略，從而全面提升集團(tuán)的風(fēng)險應(yīng)對與管理能力。（四）實(shí)現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化功能財務(wù)業(yè)務(wù)一體化通過ERP系統(tǒng)將集團(tuán)的業(yè)務(wù)信息自動轉(zhuǎn)化為對應(yīng)的財務(wù)信息，并實(shí)時與財務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸，通過特定的規(guī)則將業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)換成財務(wù)信息后，系統(tǒng)即可實(shí)時高效地轉(zhuǎn)換成財務(wù)信息。這樣，業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)了一對一映射關(guān)系，完成了數(shù)據(jù)實(shí)時變動及監(jiān)測，真正達(dá)到財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的“無縫連接”。集團(tuán)各部門之間、各種業(yè)務(wù)之間的分工更加細(xì)致，同時，系統(tǒng)內(nèi)部各功能模塊之間數(shù)據(jù)的實(shí)時傳遞與共享，減少了數(shù)據(jù)的重復(fù)處理。這不僅提高了公司內(nèi)部流程的運(yùn)作效率，而且消除了公司傳統(tǒng)管理模式下的信息孤島現(xiàn)象。

（五）強(qiáng)化復(fù)合型財務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)

財務(wù)信息化是跨領(lǐng)域產(chǎn)業(yè)的結(jié)合，是企業(yè)管理和信息技術(shù)的合力。因此復(fù)合型人才是實(shí)現(xiàn)財務(wù)信息化工作的關(guān)鍵性因素。集團(tuán)公司需要具備財務(wù)知識和熟練掌握信息化技術(shù)的復(fù)合型人才，應(yīng)進(jìn)一步完善財務(wù)人才引進(jìn)、使用、培養(yǎng)與激勵制度，充實(shí)人才隊(duì)伍力量，營造有利于人才發(fā)展的良好環(huán)境，以組織和參加“會計信息化競賽”為支點(diǎn)，推動財務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)工作。

作者：李曄 田程濤 單位：山西財經(jīng)大學(xué)